Сроки выплаты такого заработка работодателю нужно закрепить в ЛНА (к примеру, в положении о командировках): они должны быть аналогичны срокам, обозначенным в ст. 136 ТК РФ для выплаты заработной платы. Для расчета среднего заработка не учитываются выплаты социального характера и иные выплаты, не относящиеся к оплате труда (материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие). По правилам, при деловых поездках сотрудникам положены суточные. Выплачивать их нужно за каждый календарный день поездки. Важный момент: срок выплаты суточных в командировке. Средний заработок в командировках считается делением зарплаты за 12 предыдущих месяцев на фактически отработанные дни за это время. В подсчетах учитывается оклад, премии, надбавки, доплаты, но без социальных выплат и материальной помощи.
Как правильно оплатить командировку сотруднику
Сумма отпускных рассчитывается по усредненному заработку за день. Если в течение расчетного периода работник находился в командировке, алгоритм вычислений выплаты меняется. Как командировка влияет на размер отпускных. Средний. Стандарт. Крупный. Выплата среднего заработка. За время нахождения в командировке за работником сохраняется средний заработок (ст. 167 ТК РФ). Выплата среднего заработка за дни нахождения в пути. ТК РФ гарантируют командированному сотруднику: сохранение места работы; выплату среднего заработка; компенсацию командировочных расходов. Нюансы направления трудящихся в командировку. это день командировки и оплачивается он по среднему, неважно рано утром вы приехали или поздно ночью. Для среднего заработка на период командировки в расчет берутся рабочие дни за 12 предшествующих месяцев. Из общего количества отнимаются дни, когда работник получал выплаты, которые не учитываются в среднем заработке.
Правила оплаты командировочных дней
ТК РФ гарантируют командированному сотруднику: сохранение места работы; выплату среднего заработка; компенсацию командировочных расходов. Нюансы направления трудящихся в командировку. В частности, можно прописать, что суточные выплачивают за один день до начала командировки или за три дня до поездки по аналогии с правилами выплаты отпускных (ч. 9 ст. 136 ТК). Она оплачивается не так, как остальные рабочие дни в месяце (по окладу), а по среднему заработку. Если же эта командировка выпадает на выходной или праздник, требуется либо оплатить ее в двойном размере, либо предоставить сотруднику отгул. В частности, можно прописать, что суточные выплачивают за один день до начала командировки или за три дня до поездки по аналогии с правилами выплаты отпускных (ч. 9 ст. 136 ТК). При наличии нескольких видов транспорта, связывающих место постоянной работы и место командировки, работодатель может предложить командированному вид транспорта, которым ему надлежит воспользоваться.
Как оформить командировку
Как это работает. Работу в командировке оплачивают, как и любую другую. Но только платят не зарплату, а средний заработок. Для его расчета берут почти все деньги, выплаченные сотруднику за год до отъезда в командировку, и делят на число рабочих дней в этот период. Как это работает. Работу в командировке оплачивают, как и любую другую. Но только платят не зарплату, а средний заработок. Для его расчета берут почти все деньги, выплаченные сотруднику за год до отъезда в командировку, и делят на число рабочих дней в этот период. В августе А. А. Кочкиной начислена заработная плата в размере 26 086, 96 руб., а в сентябре — 12 000 рублей. Определим средний заработок за дни нахождения Кочкиной в командировке. 1. Количество дней, за которые следует выплатить средний заработок, — 4.
выплата среднего заработка при командировке когда
Дни командировки оплачиваются по среднему заработку, суточные выплачиваются за все дни. Командировочные расходы принимаются для налога на прибыль и УСН. Все выплаты в промежутке с 1 марта до 31 декабря 2019 года, которые будут участвовать в расчете средней зарплаты, нужно умножить на коэффициент повышения, а уже потом складывать все выплаты и считать среднедневной заработок. При направлении работника в служебную командировку ему гарантируются сохранение места работы (должности) и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой (ст. 167 ТК РФ). Как это работает. Работу в командировке оплачивают, как и любую другую. Но только платят не зарплату, а средний заработок. Для его расчета берут почти все деньги, выплаченные сотруднику за год до отъезда в командировку, и делят на число рабочих дней в этот период. Заработная плата сотрудника за 12 месяцев составила 350 000 рублей. Расчет среднего дневного заработка будет выглядеть следующим образом: 350 000/249= 1405,62 руб. Начислена сумма по среднему заработку: 1405,62*5=7 028,10 рублей.
Учитываются ли командировочные при расчете отпускных
| Расчет средней зарплаты при командировке | Если сроки командировки находятся в рамках одного месяца, то оплата по среднему за всё время командировки начисляется документом Командировка. Используется тот же самый документ, которым оформлялся приказ на командировку. |
| На какие выплаты может рассчитывать командированный | Оклад — это зарплата работника, участвующего в командировке. Суточные — это дополнительная выплата, которая покрывает расходы на питание и проживание во время командировки. 2. Когда происходит выплата командировочных? |
| Как оплачиваются командировочные дни | По правилам, при деловых поездках сотрудникам положены суточные. Выплачивать их нужно за каждый календарный день поездки. Важный момент: срок выплаты суточных в командировке. |
| Расчет средней зарплаты при командировке | Расчет среднего заработка для оплаты дней нахождения в командировке, выходных пособий при увольнении, оплаты простоя, донорских дней и других случаев, предусмотренных ТК РФ, производится по следующей формуле. |
| Когда выплачиваются командировочные в году? | Минтруд России в письме от 27.06.2019 г. № 14-1/ООГ-4422 отмечает, что сроки выплаты среднего заработка для командированных сотрудников должны быть аналогичны срокам выплаты зарплаты по трудовому договору. |
Оплата командировочных и суточных: в каком размере полагаются
По общему правилу средний заработок рассчитывается исходя из суммы выплат за отработанные дни в течение 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу командировки п. Если новый сотрудник до дня отъезда в командировку отработал в организации хотя бы один день или более , то для расчета среднего заработка нужно взять выплаты, начисленные ему за дни, отработанные в месяце отправления в командировку. Общую сумму таких выплат следует разделить на количество отработанных дней в этом месяце — и получится средний дневной заработок. Исходя из этой суммы оплачиваются дни, приходящиеся на период командировки п. А если сотрудник поехал в командировку в первый же день работы, то средний дневной заработок определяется делением оклада работника на количество рабочих дней в месяце командирования.
К путевому листу или объяснительной прикладывают чеки на бензин, парковку, другие автомобильные нужды — они подтвердят суммы расходов, а еще маршрут: в чеках можно посмотреть, когда и кем они были выданы. Подробные правила расчета компенсации должны содержаться в положении о командировках или в каком-то другом локальном акте, например в положении о компенсациях за использование личного автомобиля в служебных целях. Там будет указано, как оплачивается ремонт машины, если она сломалась по пути в командировку, какая компенсация положена за использование автомобиля и как рассчитывается стоимость потраченного в поездке бензина. Изучите эти правила заранее. Например, нужно учитывать, что работодатель может вернуть не всю сумму по чекам. Во-первых, расходы на личные поездки оплачивать не будут. Если в командировке вы ездили на машине в гости к родственникам в соседний город, работодатель может не учитывать эти километры в расчете. Дорогу посчитают как расстояние до города, куда сотрудник едет в командировку, и обратно.
Получился замкнутый круг. Какой документ является основанием для выплаты суточных: приказ о направлении в командировку или авансовый отчет. Заранее спасибо. Читать 1 ответ Права работника - Оплата суточных в командировке в частной охранной организации Я работаю в частной охранной организации, и часто выезжаю в командировку на 30 дней оплачивают проезд до места службы и обратно, проживание бесплатное на объекте, но неплатят суточных. Вопрос: обязан ли работадатель платить мне суточные и существует ли минимальный размер суточных, максимальный размер суточный мне известен по России 700 руюлей. Читать 2 ответa Прошу ответить на вопрос. Я уехал в командировку 15 сентября а приехал 19 сентября, бухгалтерия должна мне оплатить суточные в командировке за 5 дней или за три? Считаются ли дни отъезда и приезда в оплату суточных?
НДФЛ исчисляется на дату фактического получения дохода, определяемую в данном случае согласно п. НДФЛ удерживается налоговым агентом непосредственно из доходов работника при их фактической выплате п. Рассчитанный и удержанный НДФЛ перечисляется в бюджет не позднее дня, следующего за днем выплаты работнику начисленных сумм п. Таким образом, НДФЛ будет удержан из начисленного среднего заработка тогда, когда этот заработок будет выплачен. Если в соответствии с рекомендацией Минтруда средний заработок выплачивается одновременно с выдачей заработной платы, тогда же удерживается и НДФЛ. На суммы среднего заработка за период командировки организация начисляет взносы на обязательное пенсионное страхование, на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, на обязательное медицинское страхование, а также на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. В облагаемую базу по страховым взносам данные выплаты включаются не в периоде их фактического осуществления перечисления работнику, а в периоде их начисления. Иными словами, если эти выплаты начисляются по окончании каждого месяца, пусть даже вся сумма выплачивается после прибытия сотрудника из командировки, то и страховые взносы исчисляются с них по итогам соответствующего месяца. Если суммы среднего заработка рассчитываются и выплачиваются работнику после командировки, то и страховые взносы, начисленные на них, включаются в облагаемую базу того месяца, когда командировка закончилась. Что касается налога на прибыль, то выплаты, причитающиеся работнику за дни командировки в виде среднего заработка, учитываются в составе расходов на оплату труда в месяце их начисления п. То есть и в данном случае будет иметь значение, когда начислен средний заработок за соответствующий месяц.
Кто должен оформить документы на командировку в 2023 году
- Как правильно оплатить командировку сотруднику
- Основные сроки выплаты
- Командировочные: сроки выплат и способы оплаты
- Оплата командировки по среднему заработку в году
- Когда выплачивать командировочные по среднему заработку
Как рассчитываются командировочные и входят ли в них выходные дни?
| Учитываются ли командировочные при расчете отпускных | 3. Чеки об оплате проезда и других расходов во время командировки. Согласно Трудовому кодексу Российской Федерации, работодатель должен выплачивать зарплату и компенсации в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за отчетным периодом. |
| Командировочные: сроки выплат и способы оплаты | В статье рассмотрены сроки выплаты командировочных для работников. Узнайте, как должны быть рассчитаны выплаты, когда требуется командировка, какие документы необходимо предоставить и по каким правилам выплачиваются командировочные. |
| На какие выплаты может рассчитывать командированный | Так, ни ТК РФ, ни Положением о командировках не предусмотрены порядок осуществления выплаты среднего заработка во время служебной командировки. |
| Расчет среднего заработка для командировки | Как рассчитать командировочные расходы и выплаты (суточные): пример расчета суммы 2021. Средний заработок для командировки подотчетных лиц. Расчет командировочных дней и стоимости затрат на командировку. |
| выплата среднего заработка при командировке когда | Сумма отпускных рассчитывается по усредненному заработку за день. Если в течение расчетного периода работник находился в командировке, алгоритм вычислений выплаты меняется. Как командировка влияет на размер отпускных. |
Оплата дней в командировке: по среднему или по окладу?
Для решения этой проблемы и во избежание споров с работниками Минтруд предложил закрепить в локальном нормативном акте например, в Положении о командировках те же сроки выплаты среднего заработка за период командировки, что и сроки выплаты зарплаты по ст.
В расчетный период не включают время, уже оплаченное по среднему заработку: предыдущие отпуска, дни нахождения в командировках, на больничном и т. Пример: если в текущем году вы полностью провели в командировке март и июнь, а в декабре вам понадобилось посчитать средней заработок, то бухгалтер для расчета средней зарплаты будет брать период с 1 декабря 2016 по 30 ноября 2017, но март и июнь и начисленный за эти месяцы заработок в расчет не войдут. В расчете учитываются все виды выплат, которые входят в систему оплаты труда: заработная плата; надбавки и доплаты за профессиональное мастерство, классность, выслугу лет стаж работы ; районные коэффициенты, надбавки за работу с вредными и иными особыми условиями труда; сверхурочные; производственные премии; оплата работы в ночное время, в выходные и нерабочие праздничные дни. В расчет не включаются те выплаты, которые не являются оплатой труда. Это, во-первых, выплаты социального характера: материальная помощь, оплата стоимости питания, проезда, обучения, коммунальных услуг, отдыха и другие.
А во-вторых, выплаты, которые не являются вознаграждением непосредственно за труд: премии непроизводственного характера к праздникам, юбилеям и т. Разовые, месячные, квартальные, полугодовые премии учитываются в расчете средней зарплаты, если они начислены в любом из 12-и месяцев, попадающем в расчет. Премия по итогам работы за прошлый год учитывается в расчете среднего заработка в любом случае, при этом неважно, в каком месяце она была начислена. Пример: премия за 2016 год начислена и выплачена в апреле 2017, в феврале 2017 сотрудник был в отпуске. Бухгалтер пересчитает средний заработок для февральских отпускных с учетом этой премии и доплатит работнику разницу. Премии, начисленные за период, превышающий календарный год, учитываются в размере месячной части за каждый месяц расчетного периода.
Квартальная премия учитывается в расчете в полной сумме, только если одновременно соблюдаются следующие условия: период, за который начислена премия премиальный период , полностью входит в расчетный; премия начислена с учетом фактически отработанного времени в премиальном периоде.
Понятие того, когда должны выплатить командировочные, регулируется ТК РФ. В статье 168 закреплен список всех расходов на деловую поездку, включая: выплату суточных средств не меньше установленной нормы 700 рублей в день для командировки по России и 2500 рублей — в других странах ; проживание аренда жилья или отель ; транспортные расходы. Стоит также учесть, что, когда выплачиваются суточные, зарплата полностью сохраняется, так как эти выплаты не связаны между собой. При этом она не должна опуститься ниже среднего показателя заработка согласно закону. Законные сроки выплаты командировочных средств Независимо от формы предприятия, руководство должно возместить сотруднику все целесообразные расходы, на которые он потратил свои личные средства.
Иностранные граждане вправе осуществлять трудовую деятельность вне пределов субъекта РФ, на территории которого им выдано разрешение на работу разрешено временное проживание , в случае, если они являются высококвалифицированными специалистами. При этом непрерывная продолжительность трудовой деятельности иностранных граждан вне пределов субъекта субъектов РФ, на территории которого которых им выдано разрешение на работу, не может превышать 30 календарных дней ежегодно, в течение периода действия разрешения на работу, при направлении в служебную командировку. Медицинским и другим работникам федеральных учреждений здравоохранения, непосредственно занятым в очаге заболевания тяжелым острым респираторным синдромом, включая командированных, выплачиваются средний заработок по основному месту работы и суточные за каждый день пребывания в очаге в двойном размере Постановление Правительства РФ от 02. Работникам железнодорожного транспорта общего пользования при исполнении ими служебных обязанностей в период нахождения на территории иностранного государства предоставляемые гарантии и компенсации устанавливаются международными договорами РФ и законодательством РФ.
Организации железнодорожного транспорта общего пользования, в которых работают такие работники, могут дополнительно устанавливать для них гарантии, льготы и компенсации ст. Распоряжением Правительства РФ от 03. Конкретные размеры выплаты суточных в иностранной валюте взамен суточных в рублях установлены Приказом ФСБ России от 30. Выплачивать работникам органов прокуратуры Российской Федерации, командированным для выполнения задач по обеспечению законности и правопорядка на территориях субъектов Республики Дагестан, Республики Ингушетия, Кабардино-Балкарской Республики, Карачаево-Черкесской Республики, Республики Северная Осетия - Алания и Чеченской Республики, суточные в трехкратном размере установленной нормы см. Гражданскому персоналу федеральных органов исполнительной власти, привлеченному к участию в выполнении задач по обеспечению правопорядка и общественной безопасности в составе Объединенной группировки войск сил по проведению контртеррористических операций на территории Северо-Кавказского региона Российской Федерации и Временной оперативной группировки сил на территории Северо-Кавказского региона, за время этой работы начиная с 02. Действие Постановления Правительства РФ от 15. Приказом МЧС России от 10. Командирование федеральных государственных гражданских служащих осуществляется в порядке и на условиях, которые определены Указом Президента РФ от 18. Судебный пристав, направленный в служебную командировку, пользуется правом приобретения вне очереди проездных документов на все виды транспорта и размещения в гостинице по служебному командировочному удостоверению п. Подарки, которые получены лицами, замещающими государственные должности Российской Федерации, государственные должности субъектов РФ, муниципальные должности, государственными служащими, муниципальными служащими, служащими Банка России в связи со служебными командировками и стоимость которых превышает 3000 руб.
Муниципальному служащему запрещается выезжать в командировки за счет средств физических и юридических лиц, за исключением командировок, осуществляемых на взаимной основе по договоренности органа местного самоуправления, избирательной комиссии муниципального образования с органами местного самоуправления, избирательными комиссиями других муниципальных образований, а также с органами государственной власти и органами местного самоуправления иностранных государств, международными и иностранными некоммерческими организациями ст. Постановлением Правительства РФ от 26. Суточные установлены в долларах США. Размер суточных дифференцирован в зависимости от страны, в которую направляется работник. Нормы суточных при служебной командировке с территории РФ на территории иностранных государств установлены в более высоком размере, чем при служебной командировке работников загранучреждений Российской Федерации в пределах территории иностранного государства, где находится загранучреждение. Направление работника в служебную командировку на территорию иностранного государства производится на основании правового акта приказа, распоряжения работодателя, представителя нанимателя руководителя государственного органа или его аппарата либо лица, замещающего государственную должность Российской Федерации или уполномоченного им лица без оформления командировочного удостоверения, кроме случаев командирования в государства - участники СНГ, с которыми заключены межправительственные соглашения, предусматривающие, что в документах для въезда и выезда пограничными органами не проставляются отметки о пересечении государственной границы п. За время нахождения в пути работника, направляемого в служебную командировку на территорию иностранного государства, суточные выплачиваются: при проезде по территории РФ - в порядке и размерах, установленных для служебных командировок в пределах территории РФ; при проезде по территории иностранного государства - в порядке и размерах, установленных в приложении N 1 п. При следовании работника с территории РФ день пересечения Государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в иностранной валюте, а при следовании на территорию РФ день пересечения Государственной границы Российской Федерации включается в дни, за которые суточные выплачиваются в рублях. Даты пересечения Государственной границы Российской Федерации при следовании с территории РФ и при следовании на территорию РФ определяются по отметкам пограничных органов в паспорте, служебном паспорте или дипломатическом паспорте работника. При направлении работника в служебную командировку на территории двух или более иностранных государств суточные за день пересечения границы между иностранными государствами выплачиваются в иностранной валюте по нормам, установленным для государства, в которое направляется работник п.
При направлении работника в служебную командировку на территории государств - участников СНГ, с которыми заключены межправительственные соглашения, предусматривающие, что в документах для въезда и выезда пограничными органами не проставляются отметки о пересечении Государственной границы, даты пересечения Государственной границы Российской Федерации при следовании с территории РФ и при следовании на территорию РФ определяются по отметкам в командировочном удостоверении, оформляемом так же, как и командировочное удостоверение при служебной командировке в пределах территории РФ. В случае вынужденной задержки в пути суточные за время задержки выплачиваются по решению работодателя, представителя нанимателя или уполномоченного им лица при представлении документов, подтверждающих факт вынужденной задержки п. В случае если работник, направленный в служебную командировку на территорию иностранного государства, в период служебной командировки обеспечивается иностранной валютой на личные расходы за счет принимающей стороны, направляющая сторона выплату суточных в иностранной валюте не производит. Надбавки к суточным в иностранной валюте в период пребывания в служебных командировках на территориях иностранных государств установлены для определенных должностей федеральный министр, руководитель директор федеральной службы, федерального агентства и др. Названным Постановлением Правительства РФ к компетенции Минфина России по согласованию с МИД России отнесено в случае необходимости внесение изменений в установленные размеры суточных в иностранной валюте, а также установление размеров суточных в иностранной валюте при служебных командировках работников на территории иностранных государств, если они не были установлены. Приказом Минфина России от 02. В отношении некоторых стран указана национальная валюта например, Дания, Швейцария.
На какие выплаты может рассчитывать командированный
В статье рассмотрены сроки выплаты командировочных для работников. Узнайте, как должны быть рассчитаны выплаты, когда требуется командировка, какие документы необходимо предоставить и по каким правилам выплачиваются командировочные. Значит, 20 сентября на счет работника должны быть переведены заработная плата за фактически отработанное время в периоде с 1 по 9 сентября, а также средний заработок за все рабочие дни по графику работника, приходящиеся на период с 10 по 15 сентября. Сроки выплаты такого заработка работодателю нужно закрепить в ЛНА (к примеру, в положении о командировках): они должны быть аналогичны срокам, обозначенным в ст. 136 ТК РФ для выплаты заработной платы. Так, ни ТК РФ, ни Положением о командировках не предусмотрены порядок осуществления выплаты среднего заработка во время служебной командировки. Сроки выплаты такого заработка работодателю нужно закрепить в ЛНА (к примеру, в положении о командировках): они должны быть аналогичны срокам, обозначенным в ст. 136 ТК РФ для выплаты заработной платы.
Переходящие командировки как выплачивать
ТК РФ гарантируют командированному сотруднику: сохранение места работы; выплату среднего заработка; компенсацию командировочных расходов. Нюансы направления трудящихся в командировку регламентируется Положением, принятым Постановлением Кабмина от 13. Данный документ предусматривает, что средний заработок положен трудящемуся за все дни пребывания в командировке, а также за время в дороге.
Проверяйте свой банковский счет регулярно и своевременно узнавайте информацию у своего работодателя. Специфика выплат в 2023 году В 2023 году установлены новые правила и сроки выплаты командировочных.
Во-первых, выплаты будут осуществляться только в электронной форме. Бумажные чеки или наличные средства больше не принимаются. Во-вторых, для получения командировочных необходимо предоставить электронное заявление с указанием всех документов, подтверждающих необходимость командировки и расходов. Сроки выплаты также изменились.
Произвести выплату необходимо в течение 10 рабочих дней после окончания командировки. Также стоит отметить, что в 2023 году установлены новые лимиты на сумму командировочных. Максимальная сумма, которую можно получить, — 10000 рублей в день командировки. В случаях, когда командировка длится более 30 дней, сумма компенсации составит не более 300000 рублей.
Сроки выплаты В течение 10 рабочих дней после окончания командировки Не более 10000 рублей в день Длительность командировки более 30 дней Не более 300000 рублей Обратите внимание, что указанные суммы являются максимальными и могут быть установлены работодателем в меньшем размере в соответствии с внутренними правилами компании. Условия получения Для получения командировочных сотруднику необходимо выполнение следующих условий: Официальное направление в командировку от работодателя. Заявление на командировку, которое должно быть утверждено руководителем. На протяжении всей командировки сотрудник должен находиться в служебной командировке и исполнять служебные обязанности.
Позиция Минздравсоцразвития заключается в том, что, если средний заработок работника за время командировки окажется ниже его текущей заработной платы, можно предусмотреть выплату работнику доплаты до фактического заработка». Поскольку такой порядок оплаты прямо не предусмотрен трудовым законодательством, его нужно определить в локальном нормативном акте организации например, в положении об оплате труда или коллективном договоре. Итак, как вы уже поняли, средний заработок придется рассчитать в любом случае, чтобы понять, больше он или меньше оклада. Статьи 8, 9 ТК РФ.
Часть 1 ст. Письмо Роструда от 05. Когда средний заработок будет меньше оклада При расчете среднего заработка помимо оклада учитываются, в частности, премии, повышение зарплаты в организации в расчетном периоде и после него. За год, как правило, такие выплаты бывают.
Поэтому средний заработок будет больше оклада. А вот в случае индивидуального повышения зарплаты, скорее всего, оклад будет больше среднего заработка. Даже если вы оплачиваете командировку исходя из оклада, средний заработок придется посчитать. И даже в ситуации, когда в течение всего расчетного периода зарплата работника равнялась окладу то есть не было никаких доплат, премий и т.
Исключение из этого правила составляют только случаи, когда командировка попадает на месяцы, в которых 20 рабочих дней и меньше, поскольку в 2009 и 2010 гг. Важно А значит, стоимость рабочего дня, рассчитанного исходя из оклада, в таких месяцах будет больше. В этом году это январь, февраль и май. Поэтому, если вы производите доплату до оклада, чтобы работники не теряли в зарплате, доплачивать нужно, только если командировка попадает на эти месяцы.
Сравнение среднего заработка и оклада для оплаты командировки в январе 2010 г. Условие Работник был направлен в командировку с 12 по 14 января 2010 г. Оклад работника составляет 10 000 руб. Организация работает по пятидневной рабочей неделе.
В январе 2010 г. Расчетный период январь — декабрь 2009 г. В организации положением об оплате труда установлено, что время командировки оплачивается исходя из оклада, если средний заработок меньше оклада. Решение Рассчитываем средний дневной заработок работника за расчетный период: 10 000 руб.
Рассчитываем дневную часть оклада работника за январь 2010 г. Оплачиваем рабочие дни командировки исходя из оклада, поскольку дневная часть оклада больше, чем средний дневной заработок: 666,67 руб. Сравнение среднего заработка и оклада для оплаты командировки в июне 2010 г. Условие Работник был направлен в командировку с 21 по 23 июня 2010 г.
В июне 2010 г. Расчетный период июнь 2009 г. Рассчитываем дневную часть оклада работника за июнь 2010 г. Оплачиваем рабочие дни командировки исходя среднего заработка, поскольку дневная часть оклада меньше, чем средний дневной заработок: 481,93 руб.
Статья 139 ТК РФ; п. Постановлением Правительства РФ от 24. Как при расчете среднего заработка учитывать период командировки, оплаченной исходя из оклада Период командировки и средний заработок за это время, если они попадают в расчетный период, не учитываются при расчете среднего заработка для оплаты отпуска, другой командировки и т. Но если за время командировки вы доплачиваете работнику до оклада, то дни командировки нельзя исключать из расчетного периода, а выплаченные суммы нужно учитывать при расчете среднего заработка во всех случаях.
Это нам подтвердили в Минздравсоцразвития России. Из авторитетных источников Ковязина Н. Ведь из расчета исключаются только периоды оплаты по среднему заработку, а здесь идет доплата до обычного заработка. Поэтому такие периоды и выплаченные за них суммы участвуют в расчете среднего заработка».
Пункт 5 Положения, утв. Пункт 8 Положения об особенностях порядка исчисления пособий по временной нетрудоспособности, по беременности и родам, ежемесячного пособия по уходу за ребенком гражданам, подлежащим обязательному социальному страхованию на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, утв. Постановлением Правительства РФ от 15. Налогообложение доплаты до оклада за время командировки Доплата до оклада за время командировки учитывается в расходах на оплату труда при условии, что она предусмотрена локальным нормативным актом например, положением об оплате труда, коллективным и или трудовым договором.
С нее исчисляется и удерживается НДФЛ и уплачиваются взносы во внебюджетные фонды. Но это неправильно. Средний заработок придется рассчитывать в любом случае. Иначе можно допустить нарушение, за которое могут оштрафовать.
Если же оплачивать командировку по среднему заработку, нарушения с вашей стороны не будет, даже если оклад окажется больше. Средний заработок при переходящих командировках Вопрос Добрый день! Подскажите, пожалуйста, как правильно рассчитать средний заработок при переходящей из одного месяца в другой командировке. Ответ При направлении работника в служебную командировку ему гарантируется сохранение места работы должности и среднего заработка, а также возмещение расходов, связанных со служебной командировкой ст.
Средний заработок при этом исчисляется в порядке, предусмотренном Постановлением Правительства РФ от 24. Если командировка началась в одном месяце, а окончилась в другом, то расчет среднего заработка должен быть произведен сразу за весь период командировки. Средний заработок работника определяется путем умножения среднего дневного заработка на количество рабочих дней командировки. Количество рабочих дней определяется по графику работы вашей компании.
При этом учитываются п. За выходные дни, приходящиеся на время командировки, средний заработок не сохраняется. За них выплачиваются только суточные. Если же командированный в выходной день работал или находился в пути, то такой день дополнительно оплачивается в особом порядке.
Средний дневной заработок исчисляется путем деления суммы заработной платы, фактически начисленной за отработанные дни в расчетном периоде, включая премии и вознаграждения, учитываемые в соответствии с пунктом 15 настоящего Положения, на количество фактически отработанных в этот период дней п. Расчетный период — это 12 месяцев, предшествующих месяцу начала командировки. Например, если работник направлен в командировку в ноябре, то расчетный период — 12 месяцев с 1 ноября прошлого года по 31 октября текущего п. В базу для расчета включаются зарплата и другие выплаты за отработанные дни.
Не включаются в базу п. В особом порядке учитываются премии и повышение зарплаты. Об оплате дней «переходящей» командировки. В соответствии со статьей 121 Кодекса законов о труде Украины работникам, направленным в служебную командировку, оплата труда за выполненную работу осуществляется в соответствии с условиями, определенными трудовым или коллективным договором, и размер такой оплаты труда не может быть ниже среднего заработка.
Следовательно, необходимо определить, как именно должен быть оплачен период командировки — по дневному или среднедневному заработку. Среднедневной заработок рассчитывается согласно положениям Порядка исчисления средней заработной платы, утвержденного постановлением Кабинета Министров Украины от 08. То есть в случае, когда работник был направлен в командировку с 26 сентября по 7 октября т. Дневной заработок необходимо будет определять для сентября и октября отдельно.
Если среднедневной заработок, рассчитанный в сентябре т.
Но ничто не мешает им платить сотрудникам больше, в этом случае придется лишь рассчитать и удержать НДФЛ. Срок выплаты суточных С одной стороны, порядок и размеры выплат работодатели могут определять сами, с другой — есть и определенные правила. Жестко срок выплаты суточных в 2019 году не устанавливается, но аванс денежных средств для оплаты командировочных расходов должен быть выполнен до ее начала п. По правилам, аванс должен включать в себя не только расходы на жилье и оплату проезда если сотрудник оплачивает его сам , но и, собственно, суточные. То есть за сколько именно дней до начала командировки выплачивать аванс с частью суточных работодатель может решать сам, прописав это во внутренних документах.
Но сделать это нужно обязательно до начала поездки. В противном случае после возвращения работника ему придется выплатить компенсацию за задержку выплаты.
Командировка в первый месяц работы: как считать средний заработок
Работники направляются в командировки на основании письменного решения работодателя на определенный срок для выполнения служебного поручения вне места постоянной работы. Поездка работника, направляемого в командировку на основании письменного решения работодателя в обособленное подразделение командирующей организации представительство, филиал , находящееся вне места постоянной работы, также признается командировкой. Абзац в редакции, введенной в действие с 8 августа 2015 года постановлением Правительства Российской Федерации от 29 июля 2015 года N 771. Срок командировки определяется работодателем с учетом объема, сложности и других особенностей служебного поручения. Днем выезда в командировку считается дата отправления поезда, самолета, автобуса или другого транспортного средства от места постоянной работы командированного, а днем приезда из командировки - дата прибытия указанного транспортного средства в место постоянной работы. При отправлении транспортного средства до 24 часов включительно днем отъезда в командировку считаются текущие сутки, а с 00 часов и позднее - последующие сутки. В случае если станция, пристань или аэропорт находятся за чертой населенного пункта, учитывается время, необходимое для проезда до станции, пристани или аэропорта. Аналогично определяется день приезда работника в место постоянной работы.
Суточные средства, которые выплачивают на питание и иные минимальные расходы. Иные расходы, которые одобрены с руководством организации. Единственной стабильной оплатой в данном списке являются суточные, их нельзя отменить или сделать меньше установленной нормы. Все остальные расходы оговариваются сторонами заранее и по каждому из указанных пунктов есть ряд условий, при которых выплаты не будут совершены, а выплаченные авансом деньги придется вернуть. Расходы по проезду Многие командируемые сотрудники полагают, что оплата проезда в командировке — это обязательство нанимателя. Теоретически это действительно так, но вот практически есть масса нюансов, которые могут сыграть не на руку сотруднику, который отправился по заданию руководства в другой город. Перечислим основные моменты, которые следует учитывать, чтобы не остаться без компенсационных выплат за билеты: Многие организации прописывают разрешенные виды транспорта. Например, если до пункта назначения можно добраться поездом, автобусом, такси или самолетом, то скорей всего работнику не разрешат выбрать то, что наиболее удобно ему. Желая минимизировать свои расходы, предприятие может оставить лишь два варианта на выбор — автобус и поезд. А если работник совершит самовольную покупку авиаперелета, то потраченное ему не будет компенсировано. Обязательно следует предоставлять билеты при составлении авансового отчета. Билет — это основание для начисления денег, его отсутствие не позволяет произвести расчет. Билеты должны соответствовать датам начала командировки и ее конца. Если служебная поездка начинается 12-го, то выехать можно на протяжении всей этой даты. А более ранний выезд не будет оплачен. То же касается и обратного пути, нельзя взять билет на 17-е, если поездка длится до 19-го. Ведь в таком случае будет считаться, что сотрудник самовольно покинул рабочее место раньше и соответственно должно пересчитать все сделанные выплаты, что повлечет не только путаницу, но и неприятности. Такие дни даже могут быть засчитаны прогулом. Ну и, конечно, если человек добрался с оказией, то никакой платы за проезд ему не полагается. Расходы по найму жилого помещения В зависимости от цели поездки и ее длительности место проживания для командировочного может быть подобрано самим нанимателем или предоставляться принимающей стороной. В этом случае с человека снимается ответственность по поиску жилья и подготовке документов для проживания там. По окончании служебной поездки сотруднику выдается договор и счет-фактура к оплате, которую он представляет в свою организацию. В дальнейшем счет оплачивается безналичными средствами. Совсем по-иному обстоит дело, когда место проживания человек ищет самостоятельно. При этом также важно предварительно уточнить существуют ли ограничения по суточной стоимости жилого помещения. Имеется в виду, что далеко не каждая организация и совсем не каждому специалисту позволит снимать номер люкс в гостинице. Обычно данные вопросы также прописываются в коллективном договоре, прописывается ряд должностей, которым позволительны более высокие расходы на жилье. В данный список входят руководители, их замы, иные главные специалисты. Важно также то, что подтверждением проживания и совершенной оплаты должны стать официальные документы по установленным образцам. Оплата проживания в командировке может производиться наличными авансом либо безналом по выставленному счету. Суточные Существуют установленные лимиты суточной компенсации , которую работодатель обязан выплатить командировочному. Суточные — это деньги, которые выдаются на компенсацию ежедневных расходов.
Не учитываются какие-либо социальные начисления, а также выплаты нерегулярного характера. Пример Исходные данные: Работник был командирован с 25. Расчетный период, по которому будет определяться средний дневной заработок: с ноября 2018 по октябрь 2019 и с декабря 2018 по ноябрь 2019 года. Сумма заработной платы за указанный первый период, включая премии, надбавки и индексацию составляет 530 000 российских рублей, а количество отработанных дней, отмеченных в табеле учета, составляет 246. Рабочих дней командировке за ноябрь 2019 составляет 5. Зарплата за второй из двух выше указанных период 520 000 российских рублей, отработанных дней — 248. Рабочих дней, проведенных в служебной поездке, равняется 1. Полезное видео О порядке расчета дней командировки по среднему заработку, можно узнать из данного видео: Выводы Переходящей считается командировка, которая начинается в одном месяце и оканчивается в следующем. В связи с особенностями оплаты времени, проведенного работниками в служебных поездках, средний заработок командированных работников исчисляется в двух расчетных периодах, соответствующих дате начала командировки и первому числу месяца, на который перешла часть такой рабочей поездки. Оплата труда работников, направленных на выполнение своих трудовых функций на другое предприятие в организацию , производится в дни произведения выплаты заработной платы всем сотрудникам, предусмотренные коллективным трудовым договором. Вопрос: У нас вопросы по переходящей командировке началась в одном месяце, закончилась в другом. Например, сотрудник уехал в командировку с 28. К какому месяцу должно относиться начисление командировки? Какой период необходимо взять для расчета среднего заработка по командировке 12 месяцев, предшествующих дате начала командировки, или разные расчетные периоды то есть разделить расчет на два периода — март и апрель? РФ», май 2016 г. У нас вопросы по переходящей командировке началась в одном месяце, закончилась в другом. Оплата командировочных должна быть произведена за весь период командировки, то есть за период с 28 марта 2016 г. Для расчет среднего заработка по командировке необходимо взять 12 календарных месяцев, предшествующих месяцу начала командировки. Правовое обоснование: Согласно ст. В соответствии с ч. При любом режиме работы расчет средней заработной платы работника производится исходя из фактически начисленной ему заработной платы и фактически отработанного им времени за 12 календарных месяцев, предшествующих периоду, в течение которого за работником сохраняется средняя заработная плата. При этом календарным месяцем считается период с 1-го по 30-е 31-е число соответствующего месяца включительно в феврале — по 28-е 29-е число включительно ч. Информационный портал Роструда «Онлайнинспекция. Как определить средний заработок по переходящей командировке? Ответ Если командировка начинается в одном месяце, а заканчивается в другом, у бухгалтера возникают вопросы, как определить средний заработок, начислить НДФЛ и взносы, учесть расходы при расчете налога на прибыль. Разберемся с каждым вопросом отдельно. На период командировки за сотрудником сохраняется средний заработок ст. Платить сотруднику обычную зарплату за время служебной поездки нельзя письмо Роструда от 05. Средний заработок — это часть заработной платы. Поэтому, если командировка началась в одном месяце, а закончилась в другом, выплату за время служебной поездки распределите по месяцам. Сколько раз считать средний заработок Средний заработок рассчитайте один раз по состоянию на день начала командировки. Не пересчитывайте средний заработок каждый месяц. Одна командировка — один случай, в связи с которым сохраняется средний заработок схема 1 ниже. В большинстве компаний табель закрывают один раз — в последний день месяца, но выплаты производят два раза в месяц ч. Размер аванса определите по правилам, установленным локальным нормативным актом.
Он получает средний заработок, сроки выплаты которого законодательством не установлены. Минтруд России считает, что сроки выплаты среднего заработка за время служебной командировки должны быть аналогичны срокам выплаты заработной платы, предусмотренной статьей 136 ТК РФ. При этом сроки выплаты среднего заработка за период командировки ведомство предлагает закрепить в локальных нормативных актах. Таким образом, работодатель может выплачивать средний заработок за период командировки в сроки, установленные локальными нормативными актами работодателя. Поскольку сроки не определены законодательством, по нашему мнению, работодатель может это сделать при выплате заработной платы за первую и вторую половины месяца либо только при выплате зарплаты за вторую половину месяца. Если в ЛНА организации закреплено это правило, и сотрудник не работал первую половину месяца, оплату он действительно получит только раз в месяц, что не будет считаться нарушением законодательства.
Учитываются ли командировочные при расчете отпускных
Компенсация расходов на жильё и проезд Если сотрудник сам покупает билеты и бронирует отель, компенсируйте ему затраты до отъезда в командировку. На своё усмотрение можете компенсировать дополнительные гостиничные услуги — стоимость питания, интернета, прачечной, химчистки, аренды сейфа и т. Предупредите, чтобы он сохранил билеты, а из отеля взял чек или квитанцию. Это понадобится для подтверждения расходов. По согласованию с работником можете компенсировать и другие расходы: например, на визу или загранпаспорт. Зарплата Зарплата выдаётся только за рабочие дни командировки в обычные сроки, но рассчитывается по среднему дневному заработку. Чтобы посчитать средний дневной заработок, разделите зарплату сотрудника за предыдущие 12 месяцев на количество отработанных за этот период дней. Шаг 3: заполните табель учёта рабочего времени В табеле учитывается рабочее время всех сотрудников.
Дни командировки отметьте буквой «К» или цифрами «06».
В таком случае, работнику придется возвращать полученный аванс. Но даже если нет подтверждающих документов, руководитель вправе принять издержки сотрудника и оплатить их в полном размере. Суточные в командировке: как рассчитать и выплатить в 2023 году Размер компенсации суточных нельзя подтвердить документально. Поэтому такой вид затрат списывается в пределах нормы, установленной работодателем. Законодательством не предусмотрено предельного лимита по суточным в командировке на 2023 год для коммерческой сферы. Конкретный размер компенсации устанавливается исходя из финансово-экономического положения работодателя. Суточные выдавайте в составе аванса на командировку с учетом планируемой продолжительности поездки. Конкретных требований, когда выдавать аванс, в законодательстве нет. Каждый работодатель решает самостоятельно вопрос про сроки, главное — выдать деньги до поездки сотрудника.
Это следует из статьи 168 ТК. Если выплатить суточные не в составе аванса на командировку, а по возвращению. В таком случае придется дополнительно рассчитать и выплатить компенсацию за задержку выплаты суточных — по аналогии с компенсацией за задержку зарплаты ст. Налогообложение суточных в 2022 году При расчете НДФЛ и страховых взносов размер суточных нормирован. Лимит зависит от вида командировочных расходов в 2023 году: суточные по России или при поездке за границу. Так, в 2023 году действует необлагаемый лимит по суточным ст. Необлагаемый лимит по суточным не является ограничением для работодателей. Организация вправе установить любой размер суточных в день. Хоть 1 000, хоть 5 000 рублей в день. Лимит освобождает часть компенсации от НДФЛ и страховых взносов.
С суммы превышения придется доначислить налоги и взносы в бюджет. При расчете взносов на травматизм действуют иные правила. Такими взносами не облагается сумма суточных, которые установлены в локальном акте работодателя. Например, в положении о командировках предусмотрены суточные в размере 1 000 руб. А вот при расчете налога на прибыль суточные не нормируйте подп.
Командировку ему назначили на 17 октября. Она рассчитана на четыре дня. Согласно производственному календарю, с 14 марта до 17 октября прошло 150 рабочих дней. В этот период Игорь брал два больничных. На 5 и 10 дней соответственно. Чтобы узнать, сколько командировочных выделят Игорю, нужно разделить сумму заработка за расчетный период на количество отработанных дней. В марте заработная плата составила 22 500, в июне — 30 000 рублей, в августе — 35 000 рублей. А в октябре он успел получить только аванс — 15 000 рублей. В остальные месяцы Игорю начисляли полную заработную плату — 45 000 рублей. Столько Игорь получил за весь расчетный период. Размер командировочных должен рассчитываться так, чтобы работник не остался в «проигрыше». Поэтому при расчете учитывается средний заработок сотрудника. Часто отправляют в деловые поездки? Заставьте свои средства в это время работать на вас и обеспечивать дополнительный пассивный доход. Как оплачивается командировка в выходные дни Возможна такая ситуация, при которой командирование может попасть на выходные, а то и на праздничные дни. Тогда деловую поездку должны оплачивать в двойном размере. Не всю, конечно, а только те дни, которые являются выходными или праздничными.
Из этого акта можно узнать, как оплачивается трудовая деятельность в выходные дни, дни временной нетрудоспособности и другие нюансы, связанные с отправлением в служебную поездку. Двадцать четвертого декабря две тысячи седьмого года, Правительство РФ подготовило Постановление под номером девятьсот двадцать два. В этом документе приводятся подробные правила составления вычислений объема среднего заработка тружеников. Важно отметить, что персонал, направленный в служебную командировку, должен получить гарантию сохранения своей должности. Как показывает практика, сама оплата служебной поездки осуществляется в день выдачи денежных средств остальным работникам. К этому дню бухгалтер компании должен провести все необходимые расчеты для того, чтобы компенсировать все затраты работника. Для расчета командировочных учитываются только рабочие дни, а не календарные, как для расчета отпускных Средний заработок: суть понятия Такое понятие, как средний заработок часто применяется в бухгалтерской сфере. Этот показатель используется при составлении расчетов величины компенсационных выплат, отпускных или выходного пособия. Здесь нужно отметить, что порядок составления вычислений может отличаться в зависимости от задачи, поставленной перед бухгалтером. Первая методика составления расчетов является универсальной. Этот метод может использоваться как при расчете финансового вознаграждения за пребывание в служебной поездке, так и при иных расчетах. Второй метод используется только при вычислении общего размера отпускных выплат. Вышеперечисленные методы отличаются друг от друга тем, что в первом случае, при составлении вычислений учитываются рабочие дни. При составлении расчетов по второй методике — учитываются календарные дни. При составлении расчетов, бухгалтеру предприятия необходимо определить условную сумму, которую необходимо выплатить работнику за один трудовой день. Данную сумму следует умножить на общую продолжительность служебной поездки. Оплата командировки по среднему заработку рассчитывается следующим образом: Определение продолжительности временного промежутка, которая будет учитываться при составлении вычислений. Определение расходов, которые будут покрыты за счет работодателя. Определение величины среднедневных выплат. Особенности расчета Для того чтобы лучше понимать порядок составления расчетов, необходимо рассмотреть практический пример. Давайте представим работника, который зарабатывает сорок тысяч рублей ежемесячно. В этом случае размер годового заработка работника составит четыреста восемьдесят тысяч рублей. Средняя продолжительность рабочего года равна ста девяноста одному дню. Длительность служебной поездки составляла четыре дня. Для того чтобы определить среднедневной заработок, необходимо сумму годового заработка разделить на количество рабочих дней. Произведя простые арифметические действия, мы получим сумму, равную две тысячи пятисот тринадцати рублям.